Spółka z o.o.
W przypadku takiej można zaproponować następujące rozwiązanie.
Ubezpieczonym jest każdy wspólnik. Ubezpieczającym i uposażonym jest spółka. Dokonuje się zmiany umowy spółki, wyodrębniając w spółce kapitał inny niż kapitał zakładowy czy kapitał zapasowy. Zgodnie z postanowieniami umowy spółki na kapitał ten wpłacane będą kwoty otrzymywane przez spółkę tytułem świadczenia z umowy ubezpieczenia krzyżowego.
Wypłata z tego kwot kapitału będzie mogła następować tylko na rzecz nie wstępujących do spółki spadkobierców wspólnika celem ich spłaty.
Spółki osobowe
Podobne rozwiązanie jak wyżej można próbować wprowadzić w umowach spółek osobowych. Wyodrębniamy zamiast kapitału (kapitały, w rozumieniu takim jak w spółkach kapitałowych, w spółkach osobowych nie występują) oddzielny rachunek bankowy.
Rozwiązanie takie ma jednak tą wadę, iż sądy rejestrowe mogą stwarzać trudności przy dokonaniu wpisu w rejestrze spółki z umową o takiej treści. Ponadto wymagają zmian w umowie spółki, co jest czasochłonne i wymaga poniesienia dodatkowych kosztów.
Ciekawym rozwiązaniem może być następująca koncepcja.
Umowa ubezpieczenia krzyżowego zostaje zawarta w następującej konfiguracji: ubezpieczonym jest każdy wspólnik a ubezpieczającym jest spółka z o.o. Uposażonym jest natomiast powiernik, z którym to spółka zawiera umowę, na mocy której powiernik zobowiązuje się otrzymaną kwotę świadczenia wypłacić spadkobiercom tytułem ich spłaty.
Powiernik powinien być podmiotem profesjonalnie świadczącym opisaną usługę. Stanowiłoby to gwarancję wywiązania się powiernika z umowy ze spółką. Najlepiej by powiernik był powiązany z ubezpieczycielem, np. był jego spółką córką (o ile takie rozwiązanie byłoby dopuszczone przez przepisy regulujące działalność ubezpieczeniową). Powiernik za świadczoną usługę pobierałby prowizję z otrzymywanej kwoty świadczenia.
Co więcej, od momentu wypłaty świadczenia (po zgonie ubezpieczonego) do momentu spłaty spadkobierców (zakończenie postępowania spadkowego) może upłynąć znaczna ilość czasu, podczas którego powiernik będzie dysponował środkami otrzymanymi tytułem świadczenia i będzie mógł nimi swobodnie obracać. Takie ukształtowanie produktu ubezpieczenia krzyżowego, tj. zawarcie umowy ubezpieczenia oraz umowy powiernictwa wydaje się być jak najbardziej optymalne. Zagwarantowane jest bowiem osiągnięcie celu przez umowę ubezpieczenia krzyżowego, a wspólnicy unikają dodatkowych kosztów związanych ze zmianą umowy spółki.
Ustalenie wysokości świadczenia
Jeżeli zostanie ona ustalona na stałym poziomie nie zawsze pokryje on wartość udziałów, które mają być spłacone. Może także dojść do sytuacji, w której wartość świadczenia przekroczy wartość udziałów. Można rozważyć czy w takim wypadku nie należałoby określić w umowie przeznaczenia pozostałej nadwyżki przez ustanowienie warunkowo uposażonego. W przypadku ustalenia wysokości świadczenia jako równego wartości udziałów do spłacenia pojawiają się problem ustalenia stosownej wysokości składki i jej zmian wraz ze zmianą wartości udziałów ubezpieczonego.

---